貿易風險防控是大宗商品貿易企業穩健開展貿易業務的核心工作之一。本文 主要對大宗商品貿易企業的現狀進行了概述，同時指出當前大宗商品貿易企業在開展 貿易過程中存在的主要貿易風險，并針對這 些風險如何防控逐一提出解決方法。大宗商品貿易企業只有控制好貿易風險，才能把貿易業務做強做大，增實力、強能力、提升市場競爭力。

當前，隨著我國“一帶一路”建設縱深 發展，各領域各行業發展飛速迅猛，對各類 大宗商品物資和材料的消費及需求與日俱增。大宗商品貿易企業為順應這新時代新潮流的發展，要做強做大企業主營業務收入，增強實力，提高抗風險能力，提升市場競爭力，讓企業經濟持續、快速、穩定、健康發展，做好貿易風險防范和控制具有重要意義。

(一)當前貿易經營現狀

近幾年，大宗商品貿易企業盲目追求國 內生產總值GDP,一味想要做大企業自身 的主營業務收入，擴大企業的經營規模，對 貿易市場行情及市場供求關系未進行詳細調 查分析，國家政策變動對開展貿易業務可能 產生的影響未做好相應考慮，對所要做商品 貿易品種未進行分析和篩選，未了解貿易上 游供貨商的供貨能力是否達到要求，未掌握 貿易下游購貨商的資金財力是否有保障。

也 未掌握貿易上下游合作商的工商及銀行資信 情況，沒有分析開展貿易在貨物流、票據 流、資金流等方面可能存在的風險，及對這 些風險采取的應對措施，以及這些風險是否 能承受，也未分析貿易毛利能否覆蓋資金成 本及相關費用，利潤率是否達到企業預期目 標，只要有了商品貨物的供求和需求信息。 

這些貿易企業就安排非專業人員或不了解貿 易業務人員開展貿易業務，最終出現嚴重貿 易風險，資金斷鏈，無法持續經營，損失慘重，虧損巨大。甚至有些貿易企業為了生存 而合并重組，有些貿易企業倒閉清算、宣告 破產。

(二)主要貿易風險

開展貿易業務需要考慮的因素很多，涉及的貿易環節比較復雜，如企業內部因素、 人員因素、市場因素、政策因素、合同環節、交驗貨環節、資金回收環節等等，每個因素和環節若把握不到位，就會出現貿易風險，歸納起來主要風險有：

1.企業內控管理不規范導致貿易風險

2.人員因素產生的貿易風險

3.貿易交易資金風險

4.貿易市場風險

5.貿易合同風險

6.貿易信用風險

7.貿易稅務風險

雖然貿易風險較多，但只要對這些風險 產生的原因進行逐一分析，并采取相對應有 效防控措施，就能降低風險、規避風險、化 解風險。

大宗商品貿易企業貿易風險防控

(一)企業內控管理不規范導致貿易風險的防控

一個企業內控管理不規范，各項規章制 度不健全，會導致企業各項工作開展沒有制 度可依，生產經營管理混亂，部門之間協調 不順暢，工作效率低下等。同樣，大宗商品 貿易企業開展貿易業務，若要有序高效進 行，也是離不開制度的調節和制約，在過去 的幾年，大宗商品貿易企業出現很多貿易風 險，其中較多貿易風險是因企業內控管理不 規范及制度不健全所致的。

因此，規范內控 管理，建立健全貿易工作制度，是順利開展 貿易業務，防控貿易風險的有力保障。貿易 制度要明確規定開展貿易業務的流程，主要 是：

一是貿易業務立項。編寫開展該貿易項 目是否符合國家產業政策，是否屬于國家產 能過剩商品材料，是否符合企業經營發展方 向，是否能合法經營等，并形成文字報告上 報企業決策層同意立項后方可進行下一步程 序；

二是貿易業務調查。立項完成后，即可進入貿易調查階段，對貿易上下游商家進行法律盡職調查，對上游貨源供應能力及下游貨物營銷能力、資金支付能力進行調查；

三是編制貿易業務方案。具體列明要開展貿易貨物的品名，寫明與上下游商家發生貿易往來的客戶名稱，詳細說明貿易貨物流、票據流、資金流的流向線路圖，預計要開展該項目貿易可能達到的業務總量，分析開展該項目貿易可能實現的毛利情況，是否有利可圖，分析開展該項目貿易可能存在的貿易風險，提出應對這些風險采取的具體防控措施；

四是貿易業務實施。完成前面相關程序后即可進入貿易實施階段，擬訂貿易合同初稿并進行評審，與上下游商家簽訂貿易合同，合同各方履行合同約定的權利和義務。通過完善規范以上內控管理，嚴格按程序開展貿易業務，讓企業各部門共同參與貿易其中，匯大家之智慧，大部份貿易風險就會得到有效防控。

(二)人員因素產生的貿易風險的防控

一個成熟的貿易企業，只有完善的貿易制度和規范的業務流程還是不夠的。人始終是企業正常生產的第一要素，完善的貿易制度和規范的業務流程還需要人按規定嚴格有效執行，過去幾年一些大宗商品貿易企業發生的貿易風險，較多原因是人為因素所致，這說明了人員的業務能力、業務責任心、思想品質、服務意識等是順利開展貿易業務的關鍵，因此，要建設一支強有力的貿易業務人員隊伍至關重要。要把人員因素產生的貿易風險降到最低，可從如下幾方面入手：

 一是加強各業務技能理論學習，豐富業務經驗，提高人員業務能力。要經常橫向聯系，向同行業取經驗學技能，在相關貿易書籍、雜志、報刊上學理論知識，以提高業務能力水平；

二是開展職業道德培養，提高思想品質，增強業務責任心。讓員工有高尚品格，不忘初心，為企業創造最大的價值是自己的本分工作和光榮使命，同時敢于擔當，勇于擔當，善于擔當，提高責任感；

三是增強服務意識，提高服務質量。在開展貿易過程中，自己要首先嚴格履行合同，如有市場因素等情況發生變化要及時聯系告知對方客 商，如對方客商可能出現貿易風險造成損 失，要及時協助對方客商規避風險，把損失 降到最低，換位思考看待問題，只有這樣才 能贏得對方客商的尊重，當自己可能出現貿 易風險時才會得到對方客商的幫助，進而避 免或減少了自己的貿易風險。

(三)貨物交易資金風險的防控

貨物交易資金風險主要是，

 一是向上游客商支付了貨款，上游客商不予發貨；

二是向下游客商發出銷售貨物，下游客商不予支付貨款。

大宗商品貿易企業資金來源主要以  銀行為貿易企業解決貿易資金需求，而提供的一種短期貸款和信用便利為主的貿易融資。

正常的融資貿易風險有限，因為在整個融資過程中，特別是在信貸管理上，各方控制都比較嚴格，但是大宗商品貿易融資對宏觀經濟的影響和可能帶來的風險仍然不可忽視。

融資的特點主要是綜合運用各種授信理念，并審查企業《資產負債表》中的資產負債率、流動比率、速動比率、現金比率，以及《現金流量表》中的經營活動產生的現金流量凈額，掌握其償債能力和經營能力，強調債項評價，使用銷售產生現金流歸還銀行的融資，因此更加關注大宗商品本身代表的債項，債項背后產生的現金流，并通過自償性來評估整體風險。

為了降低融資的風險，常常引入保險公司、期貨公司、物流倉儲公  司等第三方機構，通過合作加強管理，來達到分散、降低或緩釋融資風險的目的。

(四)大宗商品貿易企業市場風險的防控

大宗商品貿易企業的市場風險主要來源 于大宗商品市場價格的波動，而商品市場價  格的波動受國內國際政策變動影響、境內外 商品貿易市場供求關系等多種因素的影響。 如：前幾年，國家嚴控房地產開發，銀行資  金緊縮，導致鋼材、鐵礦石、煤炭等商品價 格大幅下跌；

再如：近期中美兩國發生貿 易摩擦，觸動了整個市場的每一根神經，農 產品、礦產品、金屬材料等大宗商品進出 口受到很大影響，因商品擠壓或短缺，商品 價格波動很大，市場的需求萎縮，企業經營 困難，虧損率不斷上升，銀行授信集中度降 低，致使資金鏈中斷，進而導致大宗商品貿 易企業和銀行業都存在著巨大的風險。

為了 更好地防范市場風險的出現，企業管理者應時刻關注國內國際政策導向和貿易熱點，應 該全程動態監控大宗商品市場價格的走勢， 時刻關注國際上主要國家外匯匯率和利率的 變化，時刻關注影響大宗商品價格變化的各 相關因素，從企業角度要慎重介入受政策因 素影響較大的產能過剩商品、價格波動幅度 較大的大宗商品，在已進行的大宗商品交易  過程中，加強對客戶的監督和跟蹤，通過多  方調查了解，對客戶的信譽做出客觀評價， 以減少和避免貿易風險的發生。

(五)大宗商品貿易企業合同風險的防控

大宗商品貿易企業合同風險主要體現在  合同文本標準化程度不高、合同條款實用性不強、不具有完整性和前瞻性，另外在簽訂  的管理上也存在一定的風險。

因此，大宗商品貿易企業在合同的擬定過程中要具備相  關商務、技術、財務結算、法律等方面的條  款，做到嚴謹實用，體現平等互利的原則。 在合同各條款的表述上要規范準確，須經企業法律顧問審核，避免條款出現漏洞和瑕  疵。

大宗商品貿易企業合同中對違約條款和  法律條款一定要具有前瞻性和可識別性，相  關法律條款必須全面、細致、具體，對相關定金、違約、解除、終止、變更以及權利歸  屬、爭議管轄、法律適用和仲裁等方面的表  述要一 目了然。在合同中還應對后期交易過程中的不可預測的有關風險進行評估，對存  在的各種風險以及相關責任和義務要進一步的明確和說明，充分強化在大宗商品交易過程中各方必須履行合同的權力和義務。

(六)大宗商品貿易企業信用風險的防控

由于大宗商品貿易存在著交易量大，交易金額多，合約期限長等特殊情況，對于涉及到的交易客商更容易產生不履約的行為， 這使企業承擔著更大的信用風險，因此，信  用風險的管理著重于對交易客商的管理，并  將其列為企業風險管理的重中之重。

在國家完善的信息信用體系，及企業建設的信息化  管理系統中，重點關注了對交易客商的信用  信息的核查，其中包括了對企業資質信息、 年度報告、經營狀況、銀行信用等級、稅務  信用等級、行政處罰情況、相關司法網站上  登錄的法律訴訟情況等方面的信用信息，同  時也應在線查詢與開展貿易有關主要負責  人的個人信用信息。

企業要編制貿易客戶名錄，并每年對這些客戶進行信用評價，如有不按約定履行合同的，列入企業客戶管理黑名單，不再與這些有不良記載的客商發生貿易往來。通過對交易客商管理體系的構建，并充分利用以上官方信用信息系統的查詢作用，不僅可以提升對交易客商信用的動態化管控力度，還能使企業風險得到有效控制。

可以嚴格地采取事前審核、事中監控、事后評價的信用管控原則，建立健全交易客商的信息管理體系，使其授信機制、信用風險等都能得到科學合理的管理與控制。

(七)大宗商品貿易企業稅務風險的防控

隨著金稅三期在各行業的深入應用，現在進入了稅務數據大比對的時代，可以隨時進行相關數據比對，包括申報表之間的比對、稅負率的比對、增值稅“進、銷”項稅額的比對、財務數據的比對、其它信息的比對等等。通過以上這些數據比對，可以發覺和掌握企業虛開發票及虛假報稅情況。

近幾年，有的企業涉及虛開發票、稅收編碼預警的政策風險較為突出。虛開發票包括： 

一是沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具的發票；

二是有貨物購銷或者提供或接受應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的發票；

三是進行實際經營活動，但他人為自己代開其不能反映納稅情況的有關內容作虛假填寫的發票；

四是用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票等等。

這虛開發票的行為是違法犯罪行為，因此，企業管理者必須時刻清醒牢記合法依規開展實物貿易、誠信納稅，準確把握稅務風險環節，建立健全稅務風險管理制度，進行有效的企業稅務風險防控。

結語

大宗商品貿易企業開展貿易業務，其最終目標是實現企業效益最大化。由于開展貿易業務具有資金占用量大、貿易毛利率低、貿易交易風險巨大等特點，在開展貿易業務過程中，企業一旦出現貿易風險，所獲得貿易毛利將難以彌補損失，企業不但不能實現效益最大化，而且承受巨大損失，血本無歸。

因此，大宗商品貿易企業做好貿易風險防控，在某種程度和意義上來說，就是對企業最大的貢獻。

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