關于做好2025年中央企業內部控制體系建設

與監督工作有關事項的通知

各中央企業：

為深入貫徹中央經濟工作會議和中央企業負責人會議部署，落實中央巡視常態化整改要求，按照《關于印發（關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見〉的通知》（國資發監督規(2019] 101號，以下簡稱101號文）等規定，進一步深化內部控制體系（以下簡稱內控體系）建設與監督工作，促進提升中央企業智能化穿透式管控能力和水平，健全風險防控體系，牢牢守住不發生重大風險底線，現就做好2025年中央企業內控體系建設與監督工作有關事項通知如下：

一、強化組織領導，建立適應穿透式監管需要的內控體系。深入貫徹落實黨中央、國務院關于加強穿透式監管的決策部署，以穿透式監管為主線，以智能化轉型為抓手，進一步完善企業內控體系，推動管控實現自上而下全級次、全鏈條、全過程、全要素穿透，打破信息孤島，消除監管盲區。加強集團黨委（黨組）對內控體系建設與監督的全面領導，健全工作機制，統籌研究內控體系優化調整方案和任務目標，推動解決體制性壁壘和機制性梗阻，以“看得清”兜底“管得住”。董事會要在組織全面評估企業內控缺陷的基礎上，嚴格遵循穿透原則，加快推進穿透式監管體系建設。內控職能部門要充分發揮統籌協調、組織推動、督促落實、監督評價的作用，對照穿透式監管的要求，會同相關部門厘清和評估企業公司治理、管控模式、運行機制、制度規范、技術手段等方面的適配性、有效性，確保穿透式監管工作部署一貫到底、落地見效。

二、加強制度建設，細化實化穿透式監管內控制度性安排。遵循數字化智能化管理監督的特點和規律，結合主體穿透、業務穿透、數據穿透的要求，對內部現行各項規章制度設計缺陷進行評估，及時做好制度“廢改立”工作，確保穿透式監管要求內化為企業內控目標和管理行動。完善管理授權與內控治理掛鉤機制，結合巡視、審計、財會、出資人等各類監督發現的突出問題，合理確定集團實施授權的對象范圍和限額期限，每年至少穿透評估一次授權執行情況，對存在內控體系缺陷、內控管理失效、違規行權或轉投權等問題的，及時提級管理或調整收回授權。健全企業”三重一大”權責清單，清晰界定企業各治理主體的管理責任和監督責任，推動穿透式監管從業務穿透到責任穿透，實現經營過程可追溯、可核查、可問責，有效落實國有資產經營投資責任。

三、緊盯重點領域，切實強化內控制度執行剛性約束。結合中央巡視、國家審計整改要求，圍繞國資監管中心工作，聚焦11類重大問題風險，深入開展智能化穿透式內控監督評價，堅決糾治違規違紀違法行為。健全重大預算事項審核機制，及時識別預算執行中的異常偏差情況，強化預算執行的內控監督。加大經營投資業務穿透監督力度，強化決策效果實質性把關，規范盡職調查、可研論證、風險評估、合同審核、資金支付、客戶投信等流程線上審核和公開公示，完善董事會記錄等檔案管理，確保有規可循、有據可查，堅決遏制無關多元經營、盲目“鋪攤子”等問題。嚴格產權管理全周期監督，健全產權登記及交易流轉內控機制，細化評估機構選聘、資產評估備案、關鍵條款談判、合同價款審批等控制措施，加強產權交易全流程線上監測，嚴肅查處違規決策、國有資產流失等問題。

四、完善防控機制，不斷提高重大風險穿透識別預警能力。堅持底線思維，更好統籌發展和安全，創新風險管理方式，強化風險源頭把控、過程監控和結果管控。壓實風險監測預警防控責任，結合國務院國資委評估的中央企業2025年前十大經營風險及本企業典型風險，健全風險防控責任臺賬，逐項明確責任單位、防控目標及應對措施，動態跟蹤、精準施策。完善重大經營風險事件報告機制，結合資產狀況、業務特點及易發風險等因素，分級分類細化重大經營風險事件報告制度，規范報告形式、時限及處置等要求，對存在遲報、漏報、瞞報等問題的相關單位和人員，視情形依規追究責任。探索運用數智化手段，強化對債務集中、資金鏈緊張且經營不善的子企業和高杠桿項目風險監測，加強苗頭性、隱秘性、交叉性風險的早識別、早預警、早處置，提早研究制定風險應對方案，避免發生系統性風險。

五、提升評價質效，穿透分析內控體系設計與執行缺陷。加程對內控監督評價組織領導、方案制定、現場評價、缺陷認定、報告編制等全過程管理，以穿透分析賦能評價質效。充分發揮內部控制審計監督作用，督促指導上市公司高質量做好財務報告內控審計，對于各類監管指出的財務報告重大內控缺陷，但內控審計應發現未發現、應披露未披露的，要依法依規追溯相關單位和人員內控責任。加大內控評價穿透分析力度，對風險隱患突出、風險事件和合規問題頻發的子企業，深入分析企業內控失效深層次問題，一體推進揭示問題、優化流程、管理提升。大力提升集團監督評價質效，高質量做好2023-2025年第二輪集團監督評價全覆蓋工作，著力強化集團對三級以下子企業監督評價，加大對經營行為、資金流動、重大風險、違規責任的穿透監督力度，增強內控監督評價的穿透力和精準性。

六、堅持底線思維，穩妥推進境外業務內控體系建設。認真遵守我國和境外企業所在國法律法規，持續加強境外單位內控體系建設，健全境外投資并購、產權轉讓、工程承包、物資采購、勞務分包、招標投標、資金支付等重點領域和關鍵環節內控機制，嚴格落實境外單位負責人、財務等關鍵崗位人員任職備案、交流輪崗、述職報告、履職待遇、考核評價等內控措施。妥善應對處置涉外風險，加強經營投資風險評估前端把控，動態監測預警重點國別、重要子企業、重點項目風險，提前研究制訂風險應對預案。加大境外單位監督評價力度，依托司庫系統等信息化、數字化手段，著重抓好境外投資、工程建設、招標投標、資金安全、境外傭金等業務監督評價，推動內控監督評價與內部審計、紀檢、巡視、財會監督等監督協同聯動，加大違規經營投資責任追究力度，進一步完善境外單位內控體系建設，實現國際化經營高質量發展。

各中央企業要結合實際細化本通知重點任務，制定分工方案，明確時間節點、落實路徑和責任主體，有序推進年度內控體系建設與監督各項工作。認真總結2024年度內控體系建設與監督工作成效及存在的問題，按照模板（見附件）要求，報送年度內控體系工作報告，報告內容要全面、準確、規范，著重介紹典型經驗做法，堅持用事實、數據和案例總結分析，報告須經企業董事會或類似決策機構審議通過，由企業主要負責同志簽發并加蓋公章后（紙質文件一式兩份和可編輯的電子文檔）于2025年4月30日前報送國務院國資委（綜合監督局），同時抄送企業紀檢監察機構。

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